*先生[提交日期:2019-09-18]（點擊查看專家回復(fù)）留言內(nèi)容:你好！.
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專家回復(fù): |
*女士[提交日期:2012-11-23]（點擊查看專家回復(fù)）留言內(nèi)容:老師您好，我們公司將自有房屋出租，并一次性收取了今后三年的房租，并全額開具了發(fā)票。請問我是否要全部一次性作為收入？ 專家回復(fù):您好！ |
*女士[提交日期:2012-11-22]（點擊查看專家回復(fù)）留言內(nèi)容:我公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)產(chǎn)品100%出口，退稅率為17%，依據(jù)財稅[2005]25號文我公司應(yīng)依法繳納城建稅和教育費附加，但是我公司對征稅方式和稅基有異議，我公司認(rèn)為我公司產(chǎn)品全部出口無內(nèi)銷，沒有抵減內(nèi)銷應(yīng)繳納的增值稅所以不需要繳納城建稅和教育費附加，但是當(dāng)?shù)氐囟惥忠笪夜景础渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第二十五欄當(dāng)期免抵稅額來繳納城建稅和教育費附加，請問，我公司該如何處理？ 專家回復(fù):您好！ 目前，我國增值稅對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法。按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加政策的通知》（財稅[2005]25號）規(guī)定，應(yīng)對其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費附加。即“經(jīng)國家稅務(wù)正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。”
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*先生[提交日期:2012-11-22]（點擊查看專家回復(fù)）留言內(nèi)容:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第四十五條第二款加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額。以上規(guī)定，造成在實際工作中不好把握。強制法出臺后，滯納金加收能否超出本金？ 專家回復(fù):您好！ 稅收滯納金的加收，按照征管法執(zhí)行，不適用行政強制法，不存在是否能超出稅款本金的問題。如滯納金加收數(shù)據(jù)超過本金，按征管法的規(guī)定進(jìn)行加收。 歡迎您再次提問！
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*女士[提交日期:2012-03-14]（點擊查看專家回復(fù)）留言內(nèi)容:老師 您好 我想知道那個本級速算扣除數(shù)是怎么算出來的 有兩種方法 我只知道一種算法我想要具體的過程，現(xiàn)在我還不理解公式，具體運算的步驟 謝謝 專家回復(fù): |
*先生[提交日期:2011-12-22]（點擊查看專家回復(fù)）留言內(nèi)容:123 專家回復(fù): |
*女士[提交日期:2011-07-28]（點擊查看專家回復(fù)）留言內(nèi)容:我公司與日本簽訂技術(shù)服務(wù)協(xié)議，現(xiàn)需要向境外付款，銀行要求我們先提供完稅證明，請問我公司是否需要扣繳預(yù)提所得稅？ 專家回復(fù):您好！針對您提出的問題，要區(qū)分不同情況來看： 如果貴公司與日方公司簽訂的技術(shù)服務(wù)協(xié)議，約定技術(shù)服務(wù)的發(fā)生地于中國境內(nèi)，例如由日方公司派專家來我國進(jìn)行技術(shù)咨詢服務(wù)，則貴公司有扣繳其預(yù)提所得稅的義務(wù)； 如果貴公司與日方公司簽訂的技術(shù)服務(wù)協(xié)議約定，技術(shù)服務(wù)的發(fā)生地于中國境外，則日方公司取得的技術(shù)服務(wù)費不屬于來源于中國境內(nèi)所得，則貴公司不需扣繳預(yù)提所得稅。 相關(guān)法律參考： 《企業(yè)所得稅法》第三條第二款，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定： |
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