細說取得發(fā)票與銷售發(fā)票的商品編碼不一致時，如何處理
繼上次口袋喵告訴大家怎么選擇商品編碼之后，很多小伙伴表示本公司是加工類企業(yè)、或者為服務類行業(yè)，大多數情況下都是進項和銷項不一致，這種情況按實際發(fā)生的業(yè)務開票又怕金稅三期系統(tǒng)比對有問題，不開具與現實經濟業(yè)務相符的發(fā)票又不能進行正常的經營業(yè)務，企業(yè)的財務人員表示很難抉擇，開具發(fā)票時內心總是很忐忑。
今天口袋喵就給大家提提醒，當你的進項發(fā)票和銷項發(fā)票不能完全一致時應該怎么處理更得當。
近兩年金稅三期稅控系統(tǒng)不斷升級，稅局的最終目的只有一個，就是最大限度的防止虛開發(fā)票，控制稅收風險，促進企業(yè)合法化經營。所以企業(yè)也不必談“票”色變，真實、合法的業(yè)務正常做即可，但是一定要完善業(yè)務管理制度，保留書面的業(yè)務資料，并與財務資料相匹配，既為自己在形成糾紛時提供法律依據，也是為自己回避稅收風險提供證明材料。
下面口袋喵就給大家整理一套清單，做到有理可依，有據可循。
適用范圍：采購的商品、服務與銷售的商品、服務不同，需要經過加工、組裝或重新安排，從而導致取得采購發(fā)票的商品編碼與銷售發(fā)票的商品編碼不一致。
需做準備：
（1）公司營業(yè)執(zhí)照以及需要審批的經營范圍（不能超范圍經營）
（2）采購合同（應附采購商品或服務清單）、發(fā)票及付款憑證
（3）銷售合同（應附明銷售商品或服務清單）、發(fā)票及收款憑證
（4）銀行資金對賬單
（5）商品的入庫單及出庫單
（6）其他能證明經濟業(yè)務真實性的資料
舉兩個例子~
NO.1服務類企業(yè)
特點：成本不易歸集，公司內部流程比較混亂。
A公司為文化傳媒公司，主營業(yè)務為文化創(chuàng)意類服務和會議服務，平時給客戶做做各種高端圖文設計或廣告設計，這時作為成本采購的設計軟件，硬盤或者其他作為設計師使用的固定資產都可以匹配上；有時也會進行一些小批量的圖文廣告印刷，采買的油墨、噴槍、噴繪布以及PP紙、卡紙也是可以對應的，當然這些業(yè)務都是在A公司熟知的、可操作的范圍內的。
但A公司提供會議服務時，對應采購項目可謂保羅萬象。零零散散的裝飾布置材料、設施的采購或租賃以及展板的設計制作，甚至還會包括食品和會議禮品等。這在現在金稅三期的稽核比對下很容易涉及納稅風險，引起稅務機關的關注和調查。這就需公司在業(yè)務管理上規(guī)范操作。首先，要跟客戶訂立完善的會議服務合同，將會議服務提供的具體內容在合同中予以明確。第二，在采購會議成本時，也應簽訂采購合同，明確采購的用途或項目。并且在采購及領用時，填制商品的入庫單、出庫單、借用單及臨時采買清單等相應的單據。第三，要做項目文件的歸檔，將合同（包括會議服務的具體內容）、采購清單與商品出入庫單、采購發(fā)票及付款票據做一一對應的整理。第四，會議現場應保存影像資料。通過以上四步流程，A公司可以保存完整的業(yè)務資料及財務資料，來應對稅務機關的檢查。既規(guī)范了業(yè)務流程，也防范了涉稅風險。
NO.2生產加工制造類企業(yè)
特點：企業(yè)自身已具備一整套采產供銷的規(guī)范流程，但容易疏于溝通及管理。
B公司為線材公司，主營業(yè)務為加工制造電線電纜并銷售，公司一直四平八穩(wěn)的經營了快30年。很多老員工也很熟悉以往的工作流程，對于最近新出臺的商品編碼表等一些政策不是很在意，認為只要開具的發(fā)票填對編碼項目就可以了，內部流程依舊按照老套路走，并且疏于和采購人員、車間一線的生產人員以及銷售人員的溝通。對于加工制造類企業(yè)需及時響應政策改革，做到與時俱進，注意以下幾點：
（1）購進的貨物應與發(fā)票票面明細名稱相匹配，切勿疏忽大意產生不屬實的交易，幫了別人害了自己。
（2）車間領用時的領用單及產成品的入庫單不但需留存入賬，建議各留存一份作為產品的耗用清單，根據企業(yè)成本核算方法不同可分品種、批次、期間歸集。
（3）定期盤點庫存，督促合同的簽訂及收款。
（4）使用ERP系統(tǒng)的企業(yè)還需要核對系統(tǒng)流程業(yè)務與實際有無出入。
其實上面談到的操作并不難，避免涉稅風險，不僅僅是財務工作上要注意，而是企業(yè)在管理制度上的提高和完善。在平時工作的時候就將每一小步都做到位，更全面更謹慎更長遠的去考慮問題。
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