發(fā)票抵扣、紅字發(fā)票開具…5月1日后，這些操作您可知曉？
近日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)），進(jìn)一步落實(shí)深化增值稅改革相關(guān)措施。
在大家享受減稅紅利的同時(shí)，好學(xué)的財(cái)務(wù)們，以下知識(shí)點(diǎn)您可知曉？一起來學(xué)習(xí)一下吧！
1、問：5月1日以后收到的17%和11%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：增值稅一般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（含4月30日前開具的），仍應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第十條的規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
其中：取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。
2、問：我公司今年3月份銷售貨物已按17%稅率開具了增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)在聽客戶說可能5月份要退貨，請(qǐng)問到時(shí)候我們?cè)撊绾伍_具紅字發(fā)票？
答：納稅人5月1日以后發(fā)生銷貨退回，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的稅率開具紅字發(fā)票。
是不是很實(shí)用，大家可要記住哦！
來源：上海稅務(wù)微信
