分公司在申報季度所得稅報表時無法填寫相應欄次，應如何處理？
問：某企業(yè)總機構在外地，分公司在深圳，因第一季度未進行信息維護，總機構未進行分配就申報了企業(yè)所得稅季報，分公司在申報季度所得稅報表時無法填寫相應欄次，請問應如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》（國稅函〔2009〕221號）第四條規(guī)定，對應執(zhí)行國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定而未執(zhí)行或未正確執(zhí)行上述文件規(guī)定的跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)，在預繳企業(yè)所得稅時造成總機構與分支機構之間同時存在一方（或幾方）多預繳另一方（或幾方）少預繳稅款的，其總機構或分支機構就地預繳的企業(yè)所得稅低于按上述文件規(guī)定計算分配數(shù)額的，應在隨后的預繳期間內，由總機構將按上述文件規(guī)定計算分配的稅款差額分配到總機構或分支機構補繳。其總機構或分支機構就地預繳的企業(yè)所得稅高于按上述文件規(guī)定計算分配的數(shù)額的，應在隨后的預繳期間內，由總機構將按上述文件規(guī)定計算分配的稅款差額從總機構或分支機構的預繳數(shù)中扣減。所以，可由主管稅務機關向總機構主管稅務機關核實情況，若確實未分配稅款，已由總機構全額申報，那么分支機構第一季度可先按零填寫，下季度申報時，應按文件規(guī)定執(zhí)行。
